「证券公司治理准则」这个“笑话”闹大了！内控审计直接否定 公司却说是“无保留意见”
2023-01-27 01:55:56 来源：盛楚鉫鉅网
会计师出具了“内控否定定见”的审计报告，公司却在年报中发表为“规范的无保留定见”，龙韵股份这个“笑话”闹的有点大。
除了宣布更正公告向投资者表达歉意外，因年报内控被出具否定定见审计报告，公司股票也被直接打入“ST阵营”，股票简称5月6日由龙韵股份直接变更为ST龙韵，致使股价接连两日跌停，被“闷”在里面的投资者叫苦连天。
关联方占资致否定定见出炉
说好的“规范无保留”为何成了直接否定呢？公司在6日晚发表的年报更正公告中坦言，系“部分发表事项存在过失”，而这一“事项”的首要内容为公司存在关联方资金占用问题。
回查公告，担任ST龙韵年报审计作业的中审亚太4月29日晚发表，通过其核对后以为，到2020年12月31日，上市公司2019年和2020年存在代关联方付出职工薪酬以及付出作业场所费用等涉嫌关联方占用资金景象，相关内控存在严重缺点，因而对公司2020年年报内部操控审计报告定见给予否定定见。
有意思的是，在会计师事务所给出“否定”定见后，公司却在同日发表的年报中称“内部操控审计报告定见类型为规范的无保留定见”。
关于ST龙韵年报发表内容与会计师事务所“说法”不一致的状况，监管部门也是第一时刻重视。关于公司内部操控被出具否定定见的审计报告，但公司未请求股票被施行其他危险警示的状况，上交所除了要求公司赶快请求处理股票被施行其他危险警示事项外，还要求公司核实是否存在其他应发表未发表的资金占用、违规担保等问题。
在收到监管作业函后，公司意识到问题严重性，并于29日当晚公告称，依据《上海证券买卖所股票上市规矩》相关规定，公司股票将2021年4月30日停牌1天，2021年5月6日起施行其他危险警示，股票简称由“龙韵股份”变更为“ST龙韵”。
需求指出的是，这已不是ST龙韵第一次呈现关联方资金占用问题了。
早在2019年11月30日，公司就曾收到上海证监局的警示函。信件指出，公司控股股东段佩璋实践操控的愚恒影业在2018年占用公司资金累计产生额为3.69亿元，其中非运营性占用累计产生额3.22亿元。
尽管上述金钱已于2019年7月12日悉数归还，但监管部门以为公司未及时将控股股东及其关联方非运营性资金占用事项予以发表，上述行为违反了相关规定，已构成控股股东及其关联方非运营占用公司资金。而作为公司控股股东的段佩璋其时也被监管部门采纳出具警示函的行政监管办法。
曾企图高溢价并购大股东财物
记者注意到，除了因年报内控被出具否定定见外，ST龙韵在今年初还因拟高溢价并购实控人旗下财物引发外界质疑。
把时刻拉回1月初，彼时还未被“ST”的龙韵股份公告称，拟以1.69亿现金、高溢价收买关联方娄底和恒(公司实践操控人之一段佩璋持有娄底和恒90%出资金额)、上海树彤算计持有的辰月科技85%股权，谋划进军电商事务。
高溢价收买计划一出，便引来商场广泛重视。投资者中心质疑点便是——辰月科技值这么多钱吗？
材料显现，辰月科技成立于2018年9月，注册资本只要300万元，首要从事根据大数据分析的品牌营销与运营事务。财务数据显现，该公司2020年1至10月完成净利润仅为413万元。
彼时，买卖对手还给出远高于其现在成绩的“高回报”许诺。“辰月科技2021年至2023年完成扣非后净利润别离不低于1100万元、2050万元、2900万元。”
针对前述状况，上交所也在第一时刻发函问询，要求公司结合辰月科技的事务资质、团队规划、薪资状况、订单状况等，阐明标的公司实践运营状况，以及成绩许诺的可完成性，并阐明相关买卖定价公允性，是否存在危害公司利益的景象。
在收到上交所问询函近一周后，公司于1月12日晚公告称，经归纳考虑，公司决议停止本次财物收买。
值得注意的是，主打广告事务的ST龙韵近年来日子过的并不好。2020年年报显现，公司2020年完成净利润为-2163万元，较2019年的-5874万元虽有所减亏，但仍未脱节亏本状况。在此布景下，公司股价体现也继续低迷，自2020年7月来，累计跌幅已超越46%。
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中国8月CPI年率2.3%，预期2.1%，前值2.1%。中国8月PPI年率4.1%，预期4.0%，前值4.6%。
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